水利部關(guān)于印發(fā)《全國中小河流治理項目資金
使用管理實(shí)施細(xì)則》的通知

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 水財務(wù)〔2011〕569號　　

各省、自治區(qū)、直轄市水利（水務(wù)）廳（局），各計劃單列市水利（水務(wù)）局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)水利局：
　　為加強(qiáng)和規(guī)范中小河流治理項目資金使用管理，保障中小河流治理項目建設(shè)資金的使用安全，提高資金使用效益，根據(jù)財政部、水利部《全國中小河流治理項目和資金管理辦法》（財建〔2011〕156號）及國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)商財政部，我部制定了《全國中小河流治理項目資金使用管理實(shí)施細(xì)則》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　水　利　部　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 二〇一一年十月二十四日　　　

全國中小河流治理項目資金使用管理實(shí)施細(xì)則

第一章　總　　則

　　第一條　為加強(qiáng)和規(guī)范中小河流治理項目資金使用管理，保障建設(shè)資金的使用安全，提高建設(shè)資金的使用效益，根據(jù)財政部、水利部《全國中小河流治理項目和資金管理辦法》（財建〔2011〕156號）及國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合中小河流治理項目的特點(diǎn)，制定本細(xì)則。
　　第二條　本細(xì)則適用于中央財政專項補(bǔ)助的全國重點(diǎn)地區(qū)中小河流近期治理建設(shè)規(guī)劃中的中小河流治理項目（以下簡稱中小河流治理項目）。
　　第三條　負(fù)責(zé)組織實(shí)施中小河流治理項目的地市級或縣級人民政府應(yīng)按照基本建設(shè)項目管理的要求，明確中小河流治理項目法人，保障人員的相對穩(wěn)定，建立職責(zé)明確的責(zé)任制度。
　　中小河流治理項目法人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專人負(fù)責(zé)項目資金管理和核算工作。
　　第四條　中小河流治理項目法人執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》，設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，并保證其真實(shí)、完整。
　　實(shí)行地方財政結(jié)算（支付）中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)核算的中小河流治理項目，執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》，分項目進(jìn)行核算，項目法人應(yīng)指定專人按照基本建設(shè)項目資金管理和核算的有關(guān)要求，對項目資金使用實(shí)行輔助登記管理。
　　第五條　中小河流治理項目資金使用管理的原則是統(tǒng)籌安排、分級負(fù)責(zé)、?？顚Ｓ?、專賬管理。
　　第六條　中小河流治理項目實(shí)行績效管理，具體績效評價工作按照財政部、水利部《中小河流治理財政專項資金績效評價暫行辦法》（財建〔2011〕361號）執(zhí)行。

第二章　管理職責(zé)

　　第七條　各級水行政主管部門對中小河流治理項目資金管理的主要職責(zé)是：
　　一、貫徹執(zhí)行國家相關(guān)法律、法規(guī)，研究制定中小河流治理項目資金使用管理相關(guān)管理辦法。
　　二、配合財政部門審批下達(dá)項目年度支出預(yù)算。
　　三、配合財政部門及時撥付財政性專項資金。
　　四、監(jiān)督檢查項目資金的使用和管理，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議。
　　五、會同財政部門報送年度項目資金完成情況和下一年度項目資金申請計劃。
　　六、多渠道籌集落實(shí)項目資金，所需地方資金，應(yīng)協(xié)商同級財政部門督促資金及時足額到位。
　　第八條　項目法人應(yīng)設(shè)置內(nèi)部相關(guān)專業(yè)管理機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)管理人員，明確其在資金使用管理中的職責(zé)。
　　單位負(fù)責(zé)人對中小河流治理項目資金使用全過程負(fù)總責(zé)，對本單位會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；各專業(yè)管理人員各負(fù)其責(zé)。
　　項目法人對本項目資金管理的主要職責(zé)是：
　　一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和水利基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)章、制度和有關(guān)政策，研究制定單位內(nèi)部財務(wù)管理制度并組織實(shí)施。
　　二、按照《國有建設(shè)單位會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定設(shè)置會計賬簿，進(jìn)行會計核算，正確歸集項目建設(shè)成本和費(fèi)用。
　　三、籌集和申請資金，編報項目年度基本建設(shè)支出預(yù)算、政府采購預(yù)算、政府采購實(shí)施計劃等。
　　四、按概（預(yù)）算控制使用資金，遵循基本建設(shè)財務(wù)管理的要求辦理資金支付。
　　五、按規(guī)定及時編報財務(wù)信息、年度財務(wù)決算和竣工財務(wù)決算。
　　六、組織項目實(shí)施、招投標(biāo)、合同簽訂、項目驗收、資產(chǎn)移交等工作。
　　七、做好會計檔案的歸檔管理。
　　八、完成資產(chǎn)移交。

第三章　資金使用管理

　　第九條　項目法人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批復(fù)的初步設(shè)計報告和基本建設(shè)支出預(yù)算，籌集資金，保障資金安全高效使用。
　　第十條　項目法人應(yīng)按《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立基本建設(shè)存款專戶。項目法人負(fù)責(zé)多個項目的，按規(guī)定只能開立一個基本建設(shè)存款專戶。
　　嚴(yán)禁項目法人亂開賬戶、多頭開戶；不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶。
　　第十一條　項目法人應(yīng)按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍辦理結(jié)算和支付，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的可以使用現(xiàn)金范圍外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
　　第十二條　項目法人應(yīng)加強(qiáng)印鑒和票據(jù)管理。規(guī)范財務(wù)專用章等印鑒的制發(fā)、改刻、廢止、保管及使用；實(shí)行印鑒分人保管，嚴(yán)格印鑒使用的授權(quán)、審批和登記制度。加強(qiáng)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、發(fā)票等重要票證的管理，建立購買、領(lǐng)用、注銷、保管等制度，明確管理人員及其責(zé)任。
　　第十三條　項目法人應(yīng)建立嚴(yán)格的資金使用授權(quán)審批制度，明確單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，要規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
　　大額資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。
　　第十四條　項目法人應(yīng)明確資金支付審批程序并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。要按照經(jīng)辦人審查、有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核、財務(wù)部門審核、單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員核準(zhǔn)簽字等程序辦理，主要要求包括：
　　一、經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。
　　二、業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，送經(jīng)辦業(yè)務(wù)所涉及的職能部門負(fù)責(zé)人審核；實(shí)行工程監(jiān)理制的項目須先經(jīng)監(jiān)理工程師簽署意見并蓋章。
　　三、財務(wù)部門審核。
　　四、單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員核準(zhǔn)簽字。
　　第十五條　項目法人應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況制定采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，明確采購業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的業(yè)務(wù)流程，按照制訂采購計劃、確定采購方式、簽訂采購合同、采購驗收等程序辦理。
　　第十六條　項目法人要按照《政府采購法》的規(guī)定，依法采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)。
　　第十七條　項目法人要按照《合同法》的規(guī)定加強(qiáng)合同的訂立、履行、保管等管理。項目財務(wù)部門應(yīng)參與合同談判，合同條款中涉及的合同價款、支付條件、結(jié)算方式、支付方式、支付時間等內(nèi)容，必須經(jīng)財務(wù)部門審核同意。
　　要加強(qiáng)建設(shè)工程承包合同管理。合同中應(yīng)明確規(guī)定預(yù)付工程款的數(shù)額、支付時限及抵扣方式；工程進(jìn)度款、工程竣工價款的支付方式、數(shù)額及時限；工程質(zhì)量保證（保修）金的數(shù)額、預(yù)扣方式及時限；變更、糾紛的處理以及與履行合同、支付價款相關(guān)的擔(dān)保事項等。
　　第十八條　建設(shè)工程價款結(jié)算必須符合《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》的規(guī)定。建設(shè)工程價款結(jié)算是指對建設(shè)工程的發(fā)承包合同價款進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價款結(jié)算的活動，其主要要求包括：
　　一、按合同約定支付工程預(yù)付款，包工包料工程的預(yù)付款原則上預(yù)付比例不低于合同金額的10%，不高于合同金額的30%。預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。凡是沒有簽訂合同或未按合同條款要求提交預(yù)付款保函（或保證金）或不具備施工條件的工程，項目法人不得預(yù)付工程款，不得以預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移資金。
　　二、工程進(jìn)度款結(jié)算支付應(yīng)遵循的程序
　?。ㄒ唬┏邪讼蝽椖糠ㄈ颂岢鲋Ц豆こ踢M(jìn)度款申請。按合同約定計算項目法人應(yīng)扣回的預(yù)付款和扣留的質(zhì)量保證金。
　?。ǘ┍O(jiān)理工程師審核。凡實(shí)行監(jiān)理的工程項目，工程價款結(jié)算過程中涉及監(jiān)理工程師簽證事項，應(yīng)按工程監(jiān)理合同約定執(zhí)行。
　　（三）項目法人內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門（工程技術(shù)管理部門、合同管理部門和財務(wù)部門）審核。
　?。ㄋ模﹩挝回?fù)責(zé)人審批。
　　（五）財務(wù)部門辦理資金支付。嚴(yán)禁現(xiàn)金支付工程款，必須支付到合同約定的收款單位、收款賬戶和開戶銀行。
　　三、工程竣工價款結(jié)算
　　工程完工后，項目法人和承包方應(yīng)按照約定的合同價款及合同價款調(diào)整內(nèi)容、索賠事項等進(jìn)行工程竣工結(jié)算。工程竣工結(jié)算由承包人編制，經(jīng)監(jiān)理方審核后，由項目法人審查同意。結(jié)算價款的支付應(yīng)遵循工程進(jìn)度款結(jié)算支付審核程序。
　　第十九條　質(zhì)量保證金的管理應(yīng)遵循《建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理暫行辦法》的規(guī)定，保留不低于5%的質(zhì)量保證（保修）金，待工程交付使用合同約定的質(zhì)保期到期后清算，質(zhì)保期內(nèi)因承包人原因造成的缺陷，承包人應(yīng)負(fù)責(zé)維修，并承擔(dān)鑒定及維修費(fèi)用。如承包人不維修也不承擔(dān)費(fèi)用，發(fā)包人可按合同約定扣除保證金，并由承包人承擔(dān)違約責(zé)任。

第四章　支出管理

　　第二十條　項目法人要嚴(yán)格按中央專項資金的使用范圍控制項目支出。中央專項資金主要用于直接關(guān)系到防洪安全的堤防新建加固、護(hù)岸護(hù)坡、清淤疏浚等工程建設(shè)材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)和施工作業(yè)費(fèi)以及規(guī)劃內(nèi)項目前期工作費(fèi)等支出，不得用于移民征地、城市建設(shè)和景觀、交通工具和辦公設(shè)備購置，以及樓堂館所建設(shè)等支出。
　　第二十一條　項目概（預(yù)）算是控制建設(shè)成本的重要依據(jù)。項目法人要嚴(yán)格執(zhí)行項目概（預(yù)）算，不得突破初步設(shè)計確定的建設(shè)規(guī)模及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。
　　第二十二條　正確計算和歸集成本費(fèi)用。項目法人要按建設(shè)成本的開支范圍和界限，確保各項支出合法、真實(shí)。嚴(yán)禁超概（預(yù)）算支出，不得支付非法的收費(fèi)、攤派等支出。項目法人應(yīng)嚴(yán)格控制管理性費(fèi)用支出，制定管理性支出的具體內(nèi)容、開支標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行。
　　第二十三條　對符合規(guī)定竣工驗收條件的中小河流治理項目，若尚有少量未完工程及預(yù)留費(fèi)用，可預(yù)計納入竣工財務(wù)決算，但應(yīng)控制在概算投資的5%以內(nèi)，并將詳細(xì)情況提交竣工驗收委員會確認(rèn)。
　　項目未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定控制使用。

第五章　資產(chǎn)管理

　　第二十四條　項目法人應(yīng)建立資產(chǎn)管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行，對資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用等環(huán)節(jié)作出規(guī)定，明確資產(chǎn)歸口管理部門、資產(chǎn)使用部門以及有關(guān)人員的資產(chǎn)管理職責(zé)。
　　第二十五條　項目法人的資產(chǎn)使用主要為單位自用。項目法人應(yīng)指定專門的部門或人員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，包括驗收、入庫、領(lǐng)用、保管以及維護(hù)和修理等活動，并將不相容職務(wù)分離。
　　第二十六條　資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照審批權(quán)限嚴(yán)格履行申報審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。資產(chǎn)處置行為應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、公平和競爭、擇優(yōu)的原則。
　　第二十七條　資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)與清查，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因并追究相關(guān)人員的責(zé)任。
　　第二十八條　工程驗收后，項目法人要及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，將形成的資產(chǎn)移交給接收單位。確保項目形成的資產(chǎn)及時入賬，防止資產(chǎn)流失。

第六章　財務(wù)報告管理

　　第二十九條　財務(wù)報告反映項目法人一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況、建設(shè)進(jìn)展情況和資金流動信息，反映基本建設(shè)支出預(yù)算的執(zhí)行情況，必須準(zhǔn)確、及時、真實(shí)和完整的報送。財務(wù)報告包括月報、季報、年報、竣工財務(wù)決算報告以及其他臨時性報告。
　　第三十條　財務(wù)報告應(yīng)由編制人員簽字蓋章，財務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人審核、簽字、蓋章，并加蓋單位公章。
　　單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
　　第三十一條　項目法人要對財務(wù)報告進(jìn)行財務(wù)分析，通過對資金來源、基本建設(shè)支出等主要財務(wù)指標(biāo)增減變動情況及原因的分析，向有關(guān)部門提供財務(wù)情況。
　　第三十二條　項目法人應(yīng)及時編報竣工財務(wù)決算，主要要求有：
　　一、按照《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19-2008）的要求，及時、準(zhǔn)確、完整編制竣工財務(wù)決算。
　　二、竣工財務(wù)決算編制完成后，項目法人應(yīng)將竣工財務(wù)決算提交竣工驗收主持單位審查、審計。
　　三、項目竣工驗收時，應(yīng)將竣工財務(wù)決算報告提交竣工驗收委員會審查，并按驗收審查意見進(jìn)行修改。
　　四、項目竣工驗收后，將按竣工驗收委員會驗收意見調(diào)整后的竣工財務(wù)決算按管理權(quán)限報送審批。
　　第三十三條　項目法人要按會計檔案保管的要求，及時將財務(wù)報告整理歸檔并妥善保存，防止損壞和丟失。
　　第三十四條　建立資金到位情況月報制度，項目法人每月均應(yīng)將項目資金到位情況上報水行政主管部門。

第七章　監(jiān)督管理

　　第三十五條　各級水行政主管部門要建立健全專項資金監(jiān)管制度，組織開展稽查、督導(dǎo)和專項檢查等工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時提出整改意見并督促限期整改。
　　第三十六條　監(jiān)督檢查可以采取不定期或?qū)ｍ棛z查、重點(diǎn)抽查等方式進(jìn)行，監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：
　　一、財務(wù)管理制度制定及執(zhí)行情況。
　　二、銀行賬戶管理和使用情況。
　　三、建設(shè)資金到位及管理情況。
　　四、概預(yù)算執(zhí)行及成本控制情況。
　　五、采購、合同管理及履行情況。
　　六、建設(shè)工程價款結(jié)算管理及支付情況。
　　七、資產(chǎn)管理情況。
　　八、未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用的使用情況。
　　九、審計、檢查、稽查的整改落實(shí)情況。
　　十、工程建后管理情況。
　　十一、其他需要檢查的事項。
　　第三十七條　對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位要及時整改。各級水行政主管部門要依據(jù)職責(zé)，促進(jìn)落實(shí)整改；對情節(jié)嚴(yán)重的，提交有關(guān)部門依照《財政違法行為處罰處分條例》及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
　　第三十八條　項目法人要建立重大事項報告制度。對審計、檢查、稽查中發(fā)現(xiàn)的問題及時上報上級水行政主管部門。

第八章　附　　則

　　第三十九條　本細(xì)則由水利部負(fù)責(zé)解釋。
　　第四十條　本細(xì)則自印發(fā)之日起實(shí)行。