關于印發(fā)《社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則》的通知

勞社部發(fā)〔2003〕5號　　

各省、自治區(qū)、直轄市勞動和社會保障廳(局)：

為健全社會保障基金監(jiān)督制度，規(guī)范現(xiàn)場監(jiān)督檢查行為，提高監(jiān)督工作質量，根據有關規(guī)定，我部制定了《社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

勞動保障部　　　　　　　　　

二○○三年三月五日　　　

社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則

第一條　為健全社會保障基金監(jiān)督制度，規(guī)范監(jiān)督檢查行為，提高現(xiàn)場監(jiān)督檢查質量，根據有關法規(guī)政策規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條　本規(guī)則所稱現(xiàn)場監(jiān)督,是指勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構對被監(jiān)督單位管理社會保障基金情況的實地檢查。

被監(jiān)督單位包括社會保險費征繳機構、社會保險待遇支付機構、社會保障基金管理和運營機構。

第三條　縣級以上勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構，依據本規(guī)則對下列各項社會保障基金收支、劃轉及管理運營情況實施現(xiàn)場監(jiān)督：

(一)基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、生育保險基金和農村養(yǎng)老保險基金；

(二)企業(yè)年金基金、企業(yè)補充醫(yī)療保險基金。

勞動保障部對全國社會保障基金劃轉及管理運營情況實施現(xiàn)場監(jiān)督。

在全國范圍內統(tǒng)一部署及與有關部門聯(lián)合進行的社會保障基金專項監(jiān)督檢查，按照專項監(jiān)督檢查規(guī)定執(zhí)行，不適用本規(guī)則。

第四條　社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督應當遵循依法監(jiān)督、實事求是、客觀公正的原則。

第五條　社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督人員應具備下列條件：

(一)熟悉社會保障法律、法規(guī)和政策；

(二)掌握財政、金融和審計等專業(yè)知識；

(三)具有相應的調查研究、綜合分析和文字表達能力；

(四)法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。

第六條　勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構根據現(xiàn)場監(jiān)督任務，組成檢查組并指定檢查組長。檢查組長有權對檢查組成員工作進行監(jiān)督，對檢查質量及結果負責。檢查組成員應由兩名以上監(jiān)督人員組成。成員可由基金監(jiān)督機構工作人員組成，也可由基金監(jiān)督機構委托的有關單位或中介機構工作人員組成。

檢查遇到重大問題應向勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構請示報告。檢查組接受基金監(jiān)督機構領導，不受其他單位和個人干涉。

第七條　實施現(xiàn)場監(jiān)督前，檢查組應收集與檢查事項有關的法律法規(guī)、政策規(guī)定及其他資料，主要包括：

(一)社會保障法律、法規(guī)和政策規(guī)定及其他相關法律、法規(guī)和政策規(guī)定；

(二)個人或單位舉報、上級機關交辦、有關部門移送的材料；

(三)被監(jiān)督單位有關情況和材料；

(四)與檢查有關的其他資料。

第八條　現(xiàn)場監(jiān)督前，檢查組應擬定現(xiàn)場監(jiān)督實施方案?，F(xiàn)場監(jiān)督實施方案經基金監(jiān)督機構批準后，由檢查組負責組織實施?，F(xiàn)場監(jiān)督實施方案主要包括下列內容：

(一)被監(jiān)督單位名稱和基本情況；

(二)檢查目的；

(三)檢查范圍、內容和重點；

(四)預定檢查起止日期；

(五)監(jiān)督人員及其分工；

(六)編制日期。

第九條　勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構一般應于現(xiàn)場監(jiān)督3個工作日前，向被監(jiān)督單位下達現(xiàn)場監(jiān)督通知書?，F(xiàn)場監(jiān)督通知書應統(tǒng)一編制文號，加蓋勞動保障行政部門公章?，F(xiàn)場監(jiān)督通知書主要包括下列內容：

(一)被監(jiān)督單位名稱；

(二)檢查依據、范圍、內容和方式；

(三)檢查起始時間；

(四)要求被監(jiān)督單位配合事項；

(五)監(jiān)督人員名單；

(六)簽發(fā)日期及公章。

基金監(jiān)督機構認為提前向被監(jiān)督單位下達現(xiàn)場監(jiān)督通知書，可能會影響檢查結果時，可以選擇適當時間或方式下達現(xiàn)場監(jiān)督通知書。

第十條　檢查組按現(xiàn)場監(jiān)督通知書規(guī)定時間進駐被監(jiān)督單位，出示有效證件。檢查組應向被監(jiān)督單位說明檢查依據、目的、內容、范圍、時間等，要求被監(jiān)督單位介紹有關情況，提供有關文件、資料和其他事項。被監(jiān)督單位應主動配合，全面提供與檢查事項相關的資料，真實反映有關問題，并根據監(jiān)督人員要求，就其真實性、完整性做出書面承諾。

第十一條　現(xiàn)場監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場監(jiān)督實施方案與實際情況不相適應或客觀情況發(fā)生變化等，檢查組報基金監(jiān)督機構同意后，可調整現(xiàn)場監(jiān)督實施方案。

第十二條　現(xiàn)場監(jiān)督人員應運用監(jiān)盤、觀察、詢問、記錄、計算、復核、復制、分析等方法，審查被監(jiān)督單位的銀行開戶、會計憑證、會計賬簿、會計報表、業(yè)務臺賬、統(tǒng)計報表，查閱與檢查事項有關的文件、資料、合同，檢查現(xiàn)金、存款、有價證券，向有關單位和個人進行調查，并取得有關證據。

第十三條　監(jiān)督人員應記錄檢查發(fā)現(xiàn)的重要事項，編制現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿。現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿應一事一稿，并附有關檢查證據?，F(xiàn)場監(jiān)督工作底稿經檢查組審定后，送被監(jiān)督單位相關人員簽署意見。現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿主要包括下列內容：

(一)現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿編號；

(二)被監(jiān)督單位名稱；

(三)重要事項發(fā)生日期、文件號、憑證號、原會計分錄和金額等內容摘錄；

(四)附件主要內容及數(shù)量；

(五)被監(jiān)督單位相關人員意見及簽名；

(六)編制人員簽名及日期；

(七)復核人員簽名及日期。

第十四條　檢查證據是現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿反映重要事項的依據，主要包括財務賬表、文件資料復印件及談話記錄等。檢查證據應由有關單位人員簽名或蓋章。有關人員和單位拒絕簽名或蓋章的檢查證據，應注明原因和日期。拒絕簽名或蓋章不影響客觀事實的證據仍然有效。監(jiān)督人員應對被監(jiān)督單位或有關人員有異議的檢查證據進行核實。

第十五條　現(xiàn)場監(jiān)督結束時，檢查組應向被監(jiān)督單位通報情況，聽取被監(jiān)督單位意見和建議。

第十六條　檢查組應根據現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿及有關法規(guī)、政策和資料，綜合分析檢查情況，及時提出現(xiàn)場監(jiān)督報告，一般在離開現(xiàn)場后7個工作日內完成。現(xiàn)場監(jiān)督報告主要包括下列內容：

(一)檢查工作情況；

(二)檢查范圍、內容、方式和時間；

(三)被監(jiān)督單位基本情況；

(四)被監(jiān)督單位存在問題、評價、結論和依據；

(五)意見和建議；

(六)檢查組長簽名和日期。

第十七條　現(xiàn)場監(jiān)督報告應送被監(jiān)督單位征求意見。被監(jiān)督單位應在接到報告10日內提出書面意見。逾期未提書面意見的視同無異議，監(jiān)督人員應予注明。被監(jiān)督單位對報告有異議，檢查組應進一步研究核實，并據實修改現(xiàn)場監(jiān)督報告。

第十八條　檢查組應在接到被監(jiān)督單位書面意見后7日內，向勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構提交現(xiàn)場監(jiān)督報告，并附被監(jiān)督單位意見。遇有特殊情況，經基金監(jiān)督機構同意，提交現(xiàn)場監(jiān)督報告的時間可適當延長。

第十九條　基金監(jiān)督機構對檢查組提交的報告應予以審核。審核主要包括下列內容：

(一)檢查的有關事項是否清楚；

(二)檢查證據是否充分、合法、具有說服力；

(三)檢查程序是否符合有關規(guī)定。

對事實不清、證據不足的現(xiàn)場監(jiān)督報告，基金監(jiān)督機構應責成檢查組長說明情況或核實，也可另行調查取證核實。

第二十條　勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構根據現(xiàn)場監(jiān)督報告，分別作如下處理。

不需要行政處理的，下達監(jiān)督意見書。監(jiān)督意見書主要包括下列內容：

(一)主送單位；

(二)檢查情況；

(三)評價和整改意見；

(四)發(fā)文機關和日期。

需要行政處理的，下達處理意見書。處理意見書主要包括下列內容：

(一)主送單位及抄送單位；

(二)被監(jiān)督單位違紀違規(guī)事實及處理意見；

(三)處理意見執(zhí)行期限和要求；

(四)建議政府及有關部門處理意見；

(五)發(fā)文機關和日期。

需要政府或上級主管部門處理的重大問題，應及時報告。報告主要包括下列內容：

(一)主送單位；

(二)檢查情況；

(三)被監(jiān)督單位違紀違規(guī)事實；

(四)處理建議；

(五)發(fā)文機關和日期。

第二十一條　被監(jiān)督單位接到處理意見書后應按要求進行整改，并將處理和整改結果報基金監(jiān)督機構?；鸨O(jiān)督機構應檢查處理意見的執(zhí)行情況。

第二十二條　現(xiàn)場監(jiān)督結束后，檢查組應做好檢查材料的整理歸檔工作，并及時移交基金監(jiān)督機構?；鸨O(jiān)督機構要做好后續(xù)資料的收集歸檔工作，妥善保管歸檔材料。歸檔主要包括下列資料：

(一)現(xiàn)場監(jiān)督實施方案；

(二)現(xiàn)場監(jiān)督通知書；

(三)現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿；

(四)現(xiàn)場監(jiān)督報告；

(五)被監(jiān)督單位對現(xiàn)場監(jiān)督報告的書面意見；

(六)監(jiān)督意見書、處理意見書及建議處理報告；

(七)被監(jiān)督單位整改及處理結果報告；

(八)其他應歸檔資料。

附件：1.現(xiàn)場監(jiān)督實施方案(樣式)(略)

　　　2.現(xiàn)場監(jiān)督通知書(樣式)(略)

　　　3.現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿(樣式)(略)

　　　4.現(xiàn)場監(jiān)督談話記錄(樣式）(略)