監(jiān)察部　財政部　中國人民銀行　審計署關(guān)于中央行政事業(yè)單位銀行賬戶清理整　頓工作有關(guān)問題的通知（2002年26號）

聯(lián)合創(chuàng)作 · 2002-02-10 00:00

監(jiān)察部　財政部　中國人民銀行　審計署

關(guān)于中央行政事業(yè)單位銀行賬戶清理整頓

工作有關(guān)問題的通知

監(jiān)發(fā)〔2001〕9號　　

黨中央各部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，各人民團(tuán)體，最高人民法院，最高人民檢察院，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)：

今年以來，中央各行政事業(yè)單位按照《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)監(jiān)察部、財政部、人民銀行、審計署關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的意見的通知》(國辦發(fā)〔2001〕41號)要求，組織開展了清理整頓本單位銀行賬戶的工作。8月至9月底，監(jiān)察部、財政部、中國人民銀行、審計署四部門組成檢查組，對40個中央行政事業(yè)單位的銀行賬戶管理情況進(jìn)行了專項檢查。從檢查情況看，各部門對清理整頓銀行賬戶比較重視，有的單位自查清理工作搞得較為扎實和深入，但也有些單位在銀行賬戶的開設(shè)和管理方面差距比較大，開戶手續(xù)不全、多頭或重復(fù)開戶、不同性質(zhì)的賬戶混用，以及開設(shè)的賬戶未納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理等問題比較突出。為了確保中央行政事業(yè)單位銀行賬戶清理整頓工作落到實處，取得明顯成效，各單位要對本部門及所屬單位現(xiàn)有銀行賬戶的設(shè)立及管理情況進(jìn)行一次復(fù)查。現(xiàn)將有關(guān)規(guī)定和要求明確如下：

一、各單位可以設(shè)立的銀行賬戶

(一)除國家另有規(guī)定外，每個財務(wù)獨(dú)立核算的行政事業(yè)單位只能在一家銀行的一個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開設(shè)一個“基本存款賬戶”。該賬戶用于辦理一般預(yù)算資金等資金的支取、分配和轉(zhuǎn)撥所屬單位經(jīng)費(fèi)、日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。行政事業(yè)單位非財政直接支付的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理。

(二)財政撥付的基建資金，各單位可開設(shè)一個“基本建設(shè)資金專用存款賬戶”。該賬戶核算財政撥付的各種基建性質(zhì)的資金。財政部另有規(guī)定的除外。

(三)各單位的自籌基建資金，可開設(shè)一個“自籌基建資金專用存款賬戶。”該賬戶核算單位在財政撥款以外籌集的基建資金。

(四)各單位收取的應(yīng)納入政府一般預(yù)算管理的行政性收費(fèi)，可開設(shè)一個“一般預(yù)算資金收入?yún)R繳專用存款賬戶”。該賬戶的資金只能上繳國庫，不得用于本單位的支出。

(五)各單位收取的應(yīng)納入政府基金預(yù)算管理的資金，可開設(shè)一個“基金預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶”。該賬戶的資金只能上繳國庫，不得用于本單位的支出。

(六)各單位收取的預(yù)算外資金，可開設(shè)一個“預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款賬戶”。該賬戶的資金只能上繳中央財政專戶，不得用于本單位的支出。

(七)財政部撥付的納入政府基金預(yù)算管理的資金，可開設(shè)一個“基金預(yù)算支出專用存款賬戶”。該賬戶辦理基金預(yù)算資金的支取。

(八)財政部撥付的預(yù)算外資金，可開設(shè)一個“預(yù)算外資金支出專用存款賬戶”。該賬戶用于辦理預(yù)算外資金的支取。

(九)住房基金、售房收入、公共維修基金等住房資金相關(guān)賬戶的開設(shè)，暫按財政部、國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(十)外匯資金賬戶的開設(shè)，按國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(十一)黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會會費(fèi)等賬戶的開設(shè)，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(十二)除世界銀行貸款等有特殊要求的資金外，其他各類資金應(yīng)據(jù)其性質(zhì)在上述相應(yīng)賬戶中予以反映，不再單獨(dú)開設(shè)賬戶。

各單位可以根據(jù)本單位實際情況，對上述需要開設(shè)的銀行賬戶進(jìn)行合并。合并賬戶后，對不同性質(zhì)的資金應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，分別核算，但收入?yún)R繳專用存款賬戶不得與支出存款賬戶合并。

二、對各單位賬戶管理的要求

(一)各單位的所有銀行賬戶，必須由單位財務(wù)主管部門在國有及國家控股銀行統(tǒng)一開設(shè)，納入單位財務(wù)大賬統(tǒng)一核算。非獨(dú)立核算的單位，其賬戶必須由上級主管部門為其開設(shè)。財政部另有規(guī)定的除外。

(二)財政撥款及銀行貸款，不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)；所有財政性資金(包括預(yù)算內(nèi)、外資金)不得存入非銀行金融機(jī)構(gòu)。

(三)中央各部門所屬二、三級行政事業(yè)單位的銀行開戶，在現(xiàn)行的行政事業(yè)單位銀行賬戶管理辦法修訂以前，一律按隸屬關(guān)系及本通知有關(guān)開戶的規(guī)定，報上一級主管部門審批。

(四)國庫改革試點(diǎn)部門的銀行賬戶管理，在執(zhí)行本通知基本要求的同時，應(yīng)執(zhí)行財政部相關(guān)的具體規(guī)定。

已經(jīng)接受監(jiān)察部、財政部、中國人民銀行、審計署四部門檢查組檢查的單位，要嚴(yán)格執(zhí)行四部門下發(fā)的處理決定，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。其他各中央行政事業(yè)單位要按照上述規(guī)定和要求，對本部門及其所屬單位現(xiàn)有銀行賬戶逐個進(jìn)行對照檢查，對銀行賬戶自查處理不當(dāng)?shù)奶岢黾m正意見，該撤銷的要堅決撤銷，能夠合并的要堅決合并。2002年2月10日以前，各中央行政事業(yè)單位(中央部門本級)要將需要保留的賬戶(不含政企合一單位的貸款賬戶)及有關(guān)賬戶用途的詳細(xì)說明，報財政部(國庫司)審批。監(jiān)察部、財政部、中國人民銀行、審計署將于2002年上半年，對中央行政事業(yè)單位銀行賬戶管理情況進(jìn)行核查。凡未按本通知要求進(jìn)行對照檢查的，將依照國家有關(guān)規(guī)定處理。

附件：中央行政事業(yè)單位銀行賬戶申請表(略)

監(jiān) 察部

財政部

人民銀行

審計署

二○○一年十二月三十一日　　　