保監(jiān)會關(guān)于實(shí)施《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》有關(guān)事項(xiàng)的通知（2009年12號）

聯(lián)合創(chuàng)作 · 2008-07-10 00:00

保監(jiān)會關(guān)于實(shí)施《保險(xiǎn)公司償付能力
管理規(guī)定》有關(guān)事項(xiàng)的通知

保監(jiān)發(fā)〔2008〕89號　　

各保險(xiǎn)公司，各保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司：
　　2008年7月10日我會發(fā)布了《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》（保監(jiān)會令〔2008〕1號，以下簡稱《管理規(guī)定》）。為確保《管理規(guī)定》的順利實(shí)施，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
　　一、關(guān)于最低資本評估標(biāo)準(zhǔn)
　　（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)具備的最低資本為非壽險(xiǎn)保障型業(yè)務(wù)最低資本和非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)最低資本之和。
　　1.非壽險(xiǎn)保障型業(yè)務(wù)最低資本為下述兩項(xiàng)中數(shù)額較大的一項(xiàng)：
　?。?）最近會計(jì)年度公司自留保費(fèi)減營業(yè)稅及附加后1億元人民幣以下部分的18%和1億元人民幣以上部分的16%；
　　（2）公司最近3年平均綜合賠款金額7000萬元以下部分的26%和7000萬元以上部分的23%。
　　綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入。
　　經(jīng)營不滿三個(gè)完整會計(jì)年度的保險(xiǎn)公司，采用第（1）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
　　2.非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)最低資本為其風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)部分最低資本和投資金部分最低資本之和。其中，非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)部分最低資本的計(jì)算適用非壽險(xiǎn)保障型業(yè)務(wù)最低資本評估標(biāo)準(zhǔn)，非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)投資金部分最低資本為下述兩項(xiàng)之和：
　?。?）預(yù)定收益型非壽險(xiǎn)投資型產(chǎn)品投資金部分期末責(zé)任準(zhǔn)備金的4%；
　　（2）非預(yù)定收益型非壽險(xiǎn)投資型產(chǎn)品投資金部分期末責(zé)任準(zhǔn)備金的1%。
　?。ǘ┤藟郾ｋU(xiǎn)公司最低資本為長期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低資本和短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低資本之和。
　　長期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)是指保險(xiǎn)期間超過1年的人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)是指保險(xiǎn)期間為1年或1年以內(nèi)的人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
　　1.長期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低資本為下述二項(xiàng)之和：
　?。?）投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品期末責(zé)任準(zhǔn)備金的1%和其他壽險(xiǎn)產(chǎn)品期末責(zé)任準(zhǔn)備金的4%。
　　投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品的責(zé)任準(zhǔn)備金，是指根據(jù)中國保監(jiān)會規(guī)定確定的投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品的單位準(zhǔn)備金；其他壽險(xiǎn)產(chǎn)品的責(zé)任準(zhǔn)備金，是指根據(jù)中國保監(jiān)會規(guī)定確定的分保后的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金，包括投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品的非單位準(zhǔn)備金。
　?。?）保險(xiǎn)期間小于3年的定期死亡保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額的0.1%，保險(xiǎn)期間為3年到5年的定期死亡保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額的0.15%，保險(xiǎn)期間超過5年的定期死亡保險(xiǎn)和其他險(xiǎn)種風(fēng)險(xiǎn)保額的0.3%。
　　在統(tǒng)計(jì)中未對定期死亡保險(xiǎn)區(qū)分保險(xiǎn)期間的，統(tǒng)一按風(fēng)險(xiǎn)保額的0.3%計(jì)算。
　　風(fēng)險(xiǎn)保額為有效保額減去期末責(zé)任準(zhǔn)備金，其中有效保額是指若發(fā)生了保險(xiǎn)合同中最大給付額的保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)公司需支付的最高金額；期末責(zé)任準(zhǔn)備金為中國保監(jiān)會規(guī)定的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金。
　　2.短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低資本的計(jì)算適用非壽險(xiǎn)保障型業(yè)務(wù)最低資本評估標(biāo)準(zhǔn)。
　?。ㄈ┰俦ｋU(xiǎn)公司最低資本等于其財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分別按照上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的最低資本之和。
　　（四）上述最低資本評估標(biāo)準(zhǔn)中，除非壽險(xiǎn)投資型業(yè)務(wù)投資金部分最低資本評估標(biāo)準(zhǔn)自2009年1月1日起執(zhí)行外，其他評估標(biāo)準(zhǔn)自2008年第3季度償付能力報(bào)告編報(bào)起執(zhí)行。
　　（五）保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)自2009年1月1日起，按照本通知附件規(guī)定的最低資本表替代原來的最低償付能力額度計(jì)算表，編報(bào)償付能力報(bào)告。
　　二、關(guān)于外國保險(xiǎn)公司在華分支機(jī)構(gòu)并表評估
　?。ㄒ唬┰谌A有多家分支機(jī)構(gòu)的外國保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在2008年10月31日之前確定償付能力報(bào)告的主報(bào)告機(jī)構(gòu)，并向我會報(bào)告。主報(bào)告機(jī)構(gòu)一經(jīng)確定，不得隨意變更。
　?。ǘ┩鈬ｋU(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的主報(bào)告人應(yīng)當(dāng)將其所有在華分支機(jī)構(gòu)視為單一報(bào)告實(shí)體，合并編報(bào)償付能力報(bào)告。
　　三、關(guān)于季度償付能力報(bào)告的報(bào)送時(shí)間
　　從2008年第4季度償付能力報(bào)告編報(bào)起，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報(bào)送上一季度償付能力報(bào)告，遇國慶節(jié)可以順延3日。季度償付能力報(bào)告的報(bào)送內(nèi)容和報(bào)送方式不變。
　　四、關(guān)于計(jì)算資金運(yùn)用比例的總資產(chǎn)口徑
　?。ㄒ唬┌凑瘴視嘘P(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)公司以公司總資產(chǎn)為基礎(chǔ)，計(jì)算金融債、企業(yè)（公司）債券、股票（股權(quán)）、證券投資基金、間接基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資以及境外投資等法律法規(guī)規(guī)定范圍內(nèi)的投資比例時(shí)，應(yīng)以扣除證券回購融入資金金額后的公司總資產(chǎn)金額作為資金運(yùn)用比例的計(jì)算基礎(chǔ)。對萬能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)等資金運(yùn)用比例有特別規(guī)定的保險(xiǎn)產(chǎn)品，應(yīng)以扣除證券回購融入資金金額后的產(chǎn)品賬戶資產(chǎn)金額作為其資金運(yùn)用比例的計(jì)算基礎(chǔ)。
　　（二）按照上述資金運(yùn)用比例計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，若公司在本通知發(fā)布之日存在超比例投資的情況，應(yīng)盡快調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，最遲于2008年12月31日前達(dá)標(biāo)。
　　五、關(guān)于具體實(shí)施要求
　?。ㄒ唬┨岣咚枷胝J(rèn)識。各公司應(yīng)當(dāng)把《管理規(guī)定》的實(shí)施作為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和《國務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》的一項(xiàng)重點(diǎn)工作來抓，以實(shí)施《管理規(guī)定》為契機(jī)，完善和提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)公司快速、健康發(fā)展。
　　（二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)研究。償付能力管理涉及公司財(cái)務(wù)、產(chǎn)品開發(fā)、精算、投資、信息技術(shù)、內(nèi)控等各個(gè)環(huán)節(jié)，各公司應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《管理規(guī)定》，確保公司管理人員能夠掌握《管理規(guī)定》的精神和內(nèi)涵。
　?。ㄈ┱J(rèn)真貫徹落實(shí)。各公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《管理規(guī)定》的要求，完善內(nèi)部償付能力管理機(jī)制，規(guī)范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理流程，確保償付能力充足。
　　六、如有《管理規(guī)定》實(shí)施方面的建議或?qū)嵤┻^程中遇到問題，請與我會財(cái)務(wù)會計(jì)部財(cái)務(wù)監(jiān)管處聯(lián)系。
　　附件：最低資本表（略）