疫情反復(fù)，加速了全球各行業(yè)不確定性，尤其是航空、餐飲、文旅、物流、供應(yīng)鏈等行業(yè)，運營、生產(chǎn)開始受到重大影響甚至發(fā)生中斷~~~很多中小企業(yè)面臨破產(chǎn)~~~

都說是2022年是疫情的最后一年，沒想到卻是最嚴(yán)重的一年！今年的疫情，讓人又無奈、又無語。本想吐吐槽，想了想還是算了，時期特殊，問題敏感，你都懂得……（此處省略一萬字）。

還是繼續(xù)聊我們的數(shù)字化轉(zhuǎn)型吧！

筆者查詢了2019年1月到2022年5月“數(shù)字化轉(zhuǎn)型”的百度指數(shù)，我們不難發(fā)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型這個話題的熱度依然呈上升趨勢，也許這也和該死的“疫情”有關(guān)吧。在疫情之前，人們聊數(shù)字化轉(zhuǎn)型，都在聊數(shù)字化是什么的問題，轉(zhuǎn)不轉(zhuǎn)的問題，而當(dāng)下數(shù)字化轉(zhuǎn)型的問題已經(jīng)不是一個選擇題，而是一個必答題。每個企業(yè)都在思考轉(zhuǎn)什么，怎么轉(zhuǎn)的問題！

來源：百度指數(shù)

我們看到的大多數(shù)的企業(yè)轉(zhuǎn)型都是被逼出來的。譬如比爾·蓋茨提到，微軟只有18 個月的壽命，不改革我們就消亡。我認(rèn)為數(shù)字化轉(zhuǎn)型的障礙，第一是壓力還不夠大，認(rèn)為還能夠坐享其成；第二就是真的相信可以不變。

——微軟大中華區(qū)首席技術(shù)官 韋青

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財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，首當(dāng)其沖！

關(guān)于企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，不同人有不同的觀點：

數(shù)字化轉(zhuǎn)型本身就是一個系統(tǒng)性工程，從點到線、連線成面，面動成體！詳見：企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的點、線、面、體！

而在眾多的數(shù)字化轉(zhuǎn)型的“點”上，我認(rèn)為財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是首當(dāng)其沖的，尤其是傳統(tǒng)型企業(yè)。

事實上，在過去的幾十年里，企業(yè)信息化、數(shù)字化發(fā)展的歷程中，財務(wù)在每一次企業(yè)轉(zhuǎn)型的過程中都扮演著重要角色。

30多年前，企業(yè)信息化剛剛起步，信息技術(shù)在企業(yè)中最早應(yīng)用的領(lǐng)域就是財務(wù)，我們稱那個時代為“會計電算化”時代。

20多年前，ERP系統(tǒng)開始在企業(yè)普及，而“財務(wù)管理”作為ERP系統(tǒng)核心，成為了企業(yè)管理升級優(yōu)化的重要抓手。

現(xiàn)如今，企業(yè)掀起了基于數(shù)字化、智能化技術(shù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，而數(shù)字化最離不開的是“數(shù)據(jù)”，而對于大多數(shù)傳統(tǒng)企業(yè)，數(shù)據(jù)管理成熟度最高的領(lǐng)域莫過于“財務(wù)”了吧！同時，財務(wù)數(shù)據(jù)本身就是衡量、評判企業(yè)運營績效的重要指標(biāo)和決策依據(jù)。

在另一方面，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大環(huán)境下，企業(yè)對財務(wù)管理的要求更高，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已無法適應(yīng)新的市場環(huán)境，財務(wù)轉(zhuǎn)型是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然選擇。

因此，我們說企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，財務(wù)的轉(zhuǎn)型是首當(dāng)其沖的！

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，轉(zhuǎn)什么？

企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一個系統(tǒng)化工程，而財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型也一樣，它涉及了財務(wù)管理的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)模式、組織與治理、流程架構(gòu)、技術(shù)與數(shù)據(jù)、人員與文化等等方面。

來源：《邁向未來財務(wù)——中國企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型白皮書》

1、業(yè)務(wù)財務(wù)一體化

很多企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間是割裂的，數(shù)據(jù)不同及時互通、信息孤島問題嚴(yán)重，而財務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型首先要解決的問題就是“業(yè)財融合”的問題。但是，如果我們僅僅將企業(yè)的“業(yè)財一體化”理解為系統(tǒng)層面的，架構(gòu)優(yōu)化、數(shù)據(jù)共享、流程整合還是太片面了。

企業(yè)要實現(xiàn)真正意義的“業(yè)財一體化”，首先需要建立雙向融合機制，讓財務(wù)走進(jìn)業(yè)務(wù)，讓業(yè)務(wù)靠近財務(wù)。沒有企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗的財務(wù)人員是不可能成長為CFO的，而一個優(yōu)秀的CFO是應(yīng)該隨時可以接替CEO的，即CFO應(yīng)該具備CEO的素質(zhì)和素養(yǎng)。其次，要建立起適配企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的財務(wù)組織體系和績效考核模式，傳統(tǒng)上認(rèn)為財務(wù)人員只能提供低價值的會計服務(wù)，在很大程度上是企業(yè)組織和績效模式?jīng)Q定的。最后，是應(yīng)用數(shù)字化技術(shù)，打通信息孤島，實現(xiàn)基于業(yè)務(wù)事件驅(qū)動的業(yè)務(wù)流、信息流、資金流的一體化。

2、財務(wù)服務(wù)共享化

財務(wù)共享指的是依托信息技術(shù)，以財務(wù)業(yè)務(wù)流程處理為基礎(chǔ)，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、規(guī)范流程、提升流程效率、降低企業(yè)運營成本或創(chuàng)造企業(yè)價值為目的，以市場視角為基礎(chǔ)對內(nèi)外部客戶提供專業(yè)化生產(chǎn)服務(wù)的分布式管理行為。通過集中集團(tuán)各公司的財務(wù)管理的日常事務(wù)，可以達(dá)到規(guī)?；б?，增加了財務(wù)的透明度和可控性，提高了企業(yè)在規(guī)模效益下的財務(wù)管理水平，可以向外輸出財務(wù)共享的商務(wù)化服務(wù)。

財務(wù)共享涉及財務(wù)組織模型的調(diào)整和人員崗位的優(yōu)化，但這種調(diào)整和優(yōu)化并不是簡單粗暴的將各公司財務(wù)人員全部集中起來，提供對外財務(wù)服務(wù)。而是需要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、業(yè)態(tài)的相關(guān)性，選擇合適的“共享中心”模式。第一，如果集團(tuán)規(guī)模適中，業(yè)態(tài)單一，就可以建一個集中式的財務(wù)共享中心，對所有單位提供服務(wù)；第二，如果集團(tuán)產(chǎn)業(yè)單位多業(yè)態(tài)并存，且業(yè)內(nèi)單位較多，就需要按照不同的產(chǎn)業(yè)設(shè)立多個共享中心，產(chǎn)業(yè)共享共享負(fù)責(zé)本板塊單位的財務(wù)業(yè)務(wù)處理。第三，集團(tuán)規(guī)模超大，分布區(qū)域廣泛、分子機構(gòu)較多，則需要在區(qū)域設(shè)立共享中心，負(fù)責(zé)該區(qū)域內(nèi)不同單位的財務(wù)共享業(yè)務(wù)處理。

3、財務(wù)管理智能化

結(jié)合財務(wù)管理的內(nèi)容和流程特點，很多企業(yè)引入了OCR、RPA、AI、低代碼等數(shù)字化技術(shù)，以自動化替代傳統(tǒng)的財務(wù)手工操作，輔助財務(wù)人員完成交易量大、重復(fù)性高、易于標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，例如：報銷規(guī)則的自動化審核，發(fā)票的自動化查重和真?zhèn)悟炞C，會計憑證自動識別和審核，付款單的一致性與合規(guī)性檢查等。從而優(yōu)化財務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)處理效率和質(zhì)量，減少財務(wù)合規(guī)風(fēng)險，使資源分配在更多的增值業(yè)務(wù)上，促進(jìn)財務(wù)轉(zhuǎn)型。

以某擁有2000+家線下精品店的國產(chǎn)時尚品牌為例，每天有大量的財務(wù)數(shù)據(jù)流入，需要財務(wù)人員進(jìn)行處理，通過布置數(shù)字機器人（RPA），可實現(xiàn)7x24小時無人值守的高效工作，為企業(yè)節(jié)省人力至少3人/天，處理效率提升5倍以上。

智能技術(shù)與財務(wù)場景的融合與創(chuàng)新，正在以人們難以想象的速度發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理模式也從電算化、信息化走向智能化。

— 03 —

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)

在之前寫的這篇文章《企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型：誰是轉(zhuǎn)型路上的“攔路虎”？》，我們討論了企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中經(jīng)常遇到的14個挑戰(zhàn)，這些挑戰(zhàn)在財務(wù)轉(zhuǎn)型中依然適用。結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理的特點，主要的挑戰(zhàn)有：

1、轉(zhuǎn)型的愿景不清晰

領(lǐng)導(dǎo)者無法清晰地定義或描述財務(wù)轉(zhuǎn)型的目標(biāo)，或無法與關(guān)鍵利益相關(guān)方達(dá)成一致。缺乏清晰的目標(biāo)愿景或無法獲得公司高層或相關(guān)部門（例如IT 和業(yè)務(wù)部門）的支持，在曲折的轉(zhuǎn)型道路上，團(tuán)隊很容易感到沮喪和迷茫，遭遇挑戰(zhàn)時輕易放棄，最終導(dǎo)致轉(zhuǎn)型的失敗。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要清晰定義轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略目標(biāo)，階段目標(biāo)，并將戰(zhàn)略目標(biāo)準(zhǔn)確、透明的傳遞給財務(wù)、業(yè)務(wù)和其他利益相關(guān)人員，然后再分步實施，螺旋式推進(jìn)。

例如，下圖顯示了微軟的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑：

來源：《邁向未來財務(wù)——中國企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型白皮書》

2、組織和績效考核模式調(diào)整

傳統(tǒng)企業(yè)的財務(wù)管理組織和績效考核模式是圍繞“會計核算”而建立的，側(cè)重于內(nèi)部管理，這種管控的機制已經(jīng)在企業(yè)運行多年，體系已經(jīng)固化，受利益和文化等多種因素制約，同時也牽扯到薪酬體系和分配機制重新設(shè)計等問題，這些問題的處理不是那么容易的，稍有不慎就績效變革成為了東拆西補、新瓶舊水的花架子。

而財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型要求，財務(wù)要由核算型、統(tǒng)計型會計向戰(zhàn)略型、運營型方向轉(zhuǎn)變，就必須對固有的組織模型和績效考核機制作出改變。

3、用技術(shù)和工具去掩蓋流程的缺陷

“唯工具論”是數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的一個常見誤區(qū)。而事實上，再強大的產(chǎn)品也無法解決業(yè)務(wù)流程本身的缺陷。如果簡單地認(rèn)為“只要上系統(tǒng)了，這些流程自然會被標(biāo)準(zhǔn)化和自動化”，往往會導(dǎo)致事與愿違，不但沒有解決流程問題，還導(dǎo)致系統(tǒng)變得繁雜、低效，白白浪費系統(tǒng)建設(shè)投資。

4、事務(wù)性工作繁重，數(shù)據(jù)孤島嚴(yán)重

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，要求業(yè)務(wù)流、信息流、財務(wù)流的“一體化”，而系統(tǒng)割裂、數(shù)據(jù)孤島問題，依然是實現(xiàn)這一目標(biāo)的主要障礙。傳統(tǒng)財務(wù)團(tuán)隊花費大量時間和精力用于對賬、發(fā)票校驗、審核、數(shù)據(jù)收集、核對與清洗等事務(wù)性工作。這背后的原因首先是流程自動化程度低，其次是缺乏對數(shù)據(jù)定義、口徑、維度的統(tǒng)一定義和管理。這需要與IT部門的緊密協(xié)作，一方面需要通過先進(jìn)的技術(shù)應(yīng)用，讓繁瑣的財務(wù)操作實現(xiàn)自動化；另一方面，通過實施數(shù)據(jù)治理，讓財務(wù)數(shù)據(jù)收集、核對、統(tǒng)計、分析變得簡單。

5、對財務(wù)人才的能力要求發(fā)生了本質(zhì)變更

單純依靠專業(yè)技能的時代已然終結(jié)，影響力是當(dāng)今財務(wù)專業(yè)人士制勝的根本。要成為成功的戰(zhàn)略合作伙伴，財務(wù)人員的能力光譜需要不斷拓展，建立“一專多能”的復(fù)合型能力模型。這需要傳統(tǒng)的財務(wù)崗位能力模型、財務(wù)人才培養(yǎng)機制、職業(yè)發(fā)展路徑等發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變。財務(wù)人才戰(zhàn)略已經(jīng)提上了議程，作為財務(wù)組織，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中激勵和培養(yǎng)數(shù)字化人才，正是諸多企業(yè)面臨的最重要挑戰(zhàn)。下節(jié)我們將重點探討，財務(wù)人員到底該如何轉(zhuǎn)型。

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財務(wù)人員到底如何轉(zhuǎn)型？

數(shù)字化時代的財務(wù)人員能力模型詳見下圖：

來源：《邁向未來財務(wù)——中國企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型白皮書》

1、從核算型會計到戰(zhàn)略型會計的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)財務(wù)管理以“核算型”為主，主要圍繞企業(yè)的收入、費用、成本，按照一定的會計周期進(jìn)行會計工作的匯總核算，財務(wù)報表主要以財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)和債務(wù)的發(fā)生的結(jié)轉(zhuǎn)，財務(wù)處理的計算和處理等，只能反映企業(yè)的財務(wù)狀況。數(shù)字化轉(zhuǎn)型下，財務(wù)人員必須要融入到企業(yè)的發(fā)展中去，這就要求財會人員從傳統(tǒng)的會計、記賬、編表向參與企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變。

所謂戰(zhàn)略型會計是戰(zhàn)略管理的新式武器，為企業(yè)制定、實施與評價其經(jīng)營戰(zhàn)略，使其更好地參與市場，適應(yīng)環(huán)境。數(shù)字化企業(yè)的精細(xì)化風(fēng)險管控、戰(zhàn)略性成本管控、數(shù)字化投融資管控、人力資源管控、全面預(yù)算管理等，都需要戰(zhàn)略型會計高瞻遠(yuǎn)矚地把握潛在機會，規(guī)避可能的風(fēng)險。

因此，財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型首先要跳出自己的思維定式，建立以結(jié)果為導(dǎo)向，用數(shù)據(jù)說話的思維模式，專業(yè)精深且具備大局觀，財務(wù)管理從被動響應(yīng)到主動服務(wù)，同時，還需要具備創(chuàng)新性思維、持續(xù)學(xué)習(xí)的能力以及風(fēng)險和法律意識。

歐嘜嘎！

2、不一定要學(xué)編程，但是要掌握工具

曾幾何時，財務(wù)是一個所謂“越老越吃香”的工作，即會計師是一個積累性的工作，當(dāng)你擁有了深厚的行業(yè)經(jīng)驗，你的身價將水漲船高。然鵝，近幾年隨著AI、RPA、OCR等數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用和普及，財務(wù)這個行業(yè)變得不一樣了。更有一些“唯恐天下不亂”的人，在不斷鼓吹財務(wù)會計將被AI取代的言論。

筆者作為一名為企業(yè)提供數(shù)字化咨詢的顧問，也經(jīng)常與企業(yè)的一些財務(wù)人員打交道，從他們身上確實能或多或少感覺到一些焦慮。曾經(jīng)就遇到一名財務(wù)人員會問我：“老師，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是不是要求我們財務(wù)都去學(xué)編程呀？”

我倒不認(rèn)為財務(wù)人員一定要對IT技術(shù)多么精深，但如果有技術(shù)傍身的財務(wù)人員，那的確是企業(yè)所亟需的數(shù)字化人才。

3、從關(guān)注實物資產(chǎn)，到關(guān)注數(shù)據(jù)資產(chǎn)

“數(shù)據(jù)是企業(yè)的重要資產(chǎn)，是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)”，這一點上社會各界已經(jīng)達(dá)成了廣泛的共識。有專家認(rèn)為，數(shù)據(jù)列入公司的財務(wù)報表是不遠(yuǎn)將來就會實現(xiàn)的事情。

盡管目前還沒有哪家公司真正將數(shù)據(jù)納入企業(yè)的財務(wù)報表，這倒不是企業(yè)不重視數(shù)據(jù)資產(chǎn)，而是整個社會還沒有探索到一套科學(xué)的數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理體系，目前還有許多問題有待解決，諸如：數(shù)據(jù)的產(chǎn)權(quán)問題，數(shù)據(jù)的定價問題以及數(shù)據(jù)安全、隱私保護(hù)和數(shù)據(jù)倫理問題等，而這些問題的解決，需要企業(yè)不斷的數(shù)據(jù)資產(chǎn)實踐，需要相關(guān)法律的進(jìn)一步完善，需要產(chǎn)學(xué)研各界專家的共同努力。

4、讓成本動因分析，走出財務(wù)報表

財務(wù)人員的一個重要職責(zé)是幫助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行成本動因分析。企業(yè)常見的成本，一般有以下類型：按其計入成本對象的方式可分為：直接成本和間接成本，成本對象可以是一件產(chǎn)品、一項服務(wù)、一項設(shè)計、一個客戶、一種商標(biāo)、一項作業(yè)或者一個部門等。按其轉(zhuǎn)為費用的方式可分為：可計入存貨的成本、資本化成本、費用化成本等。按生產(chǎn)經(jīng)營的職能可分為：研發(fā)成本、設(shè)計成本、生產(chǎn)成本、銷售成本、行政管理成本等。

上述的這些“成本”，都是經(jīng)常會出現(xiàn)在財務(wù)報表中，以會計核算科目進(jìn)行細(xì)化和體現(xiàn)的。在管理會計中，有兩種成本管理方法：作業(yè)成本法和目標(biāo)成本法。而這兩種成本的管理，很多企業(yè)都還沒有做到位。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，要求財務(wù)首先需要從核算會計轉(zhuǎn)為管理會計，這是財務(wù)走向業(yè)務(wù)的第一步。

但這還不夠，作為一名相當(dāng)CEO的財務(wù)人員，除了關(guān)注以上成本外在，還需要關(guān)注企業(yè)的溝通成本、決策成本和試錯成本。而這三項成本是在財務(wù)報表中沒有體現(xiàn)的，但卻是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中必須要解決的問題。

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