拉薩市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法

第一條?為加強(qiáng)對(duì)本市政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，保障建設(shè)資金合法、合規(guī)使用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條?本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目包括：國家投資本市實(shí)施的建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)政撥款投資建設(shè)項(xiàng)目，援藏資金建設(shè)項(xiàng)目，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)貸款或者自籌新建、改擴(kuò)建、遷建建設(shè)項(xiàng)目，國有企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目。

第三條?市審計(jì)局（下稱審計(jì)機(jī)關(guān)）是本市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的行政主管部門，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目開工前、建設(shè)期間、竣工決算的全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第四條?建設(shè)單位可以委托經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算、竣工決算審計(jì)。

建設(shè)單位委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)算、結(jié)算、決算進(jìn)行審計(jì)的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的預(yù)算、結(jié)算、竣工決算審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)報(bào)管轄區(qū)內(nèi)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

建設(shè)單位按規(guī)定支付的審計(jì)費(fèi)用，列入工程成本。審計(jì)費(fèi)用列入概算批復(fù)。

第五條?審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法定程序?qū)ㄔO(shè)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)督并對(duì)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)意見書。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要依法處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見。

第六條?建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)審批后、工程開工前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出開工前審計(jì)申請(qǐng)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理，于受理之日起15日內(nèi)完成對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目的開工前審計(jì)并出具相應(yīng)的審計(jì)意見書。

審計(jì)機(jī)關(guān)安排進(jìn)行開工前審計(jì)的項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送下列資料：

（一） 開工前審計(jì)申請(qǐng)報(bào)告和建設(shè)項(xiàng)目開工前審計(jì)申請(qǐng)表；

（二） 建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等批準(zhǔn)文件；

（三） 建設(shè)項(xiàng)目的資金來源依據(jù)資料、前期財(cái)務(wù)支出及資金結(jié)存資料；

（四） 建設(shè)項(xiàng)目用地、規(guī)劃和環(huán)境影響評(píng)價(jià)批準(zhǔn)文件；

（五） 建設(shè)項(xiàng)目辦理納稅申報(bào)的有關(guān)資料；

（六） 法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。

第七條?建設(shè)項(xiàng)目開工前審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容：

（一） 建設(shè)項(xiàng)目開工前基本建設(shè)程序執(zhí)行情況和項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、總投資批準(zhǔn)情況；

（二） 建設(shè)資金來源渠道的合法性、已到位資金的真實(shí)性和項(xiàng)目前期資金使用的合法性、合規(guī)性；

（三） 法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第八條?建設(shè)期間審計(jì)即建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)，建設(shè)、施工等相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供下列資料：

（一） 建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算（概算）編制資料及有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；

（二） 建設(shè)項(xiàng)目的合同文本和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)資料；

（三） 建設(shè)項(xiàng)目施工圖紙和設(shè)計(jì)圖紙變更等資料；

（四） 建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度資料；

（五） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)資料；

（六） 建設(shè)項(xiàng)目工程竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

（七） 建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算資料；

（八） 建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料釆購及入庫、出庫資料；

（九） 建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算報(bào)表；

（十）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。

第九條?建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容：

（一） 建設(shè)項(xiàng)目投資和概算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性，設(shè)計(jì)內(nèi)容變更和變更程序的合法性、合規(guī)性；

（二） 建設(shè)項(xiàng)目合同中與建設(shè)資金相關(guān)的條款及合同履行情況的真實(shí)性、合法性；

（三） 建設(shè)項(xiàng)目成本的真實(shí)性、合法性，與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性；

（四） 建設(shè)項(xiàng)目資金到賬的真實(shí)性和資金管理、使用的合法性、合規(guī)性，建設(shè)項(xiàng)目與其他資金分別建賬、獨(dú)立核算的真實(shí)性、合規(guī)性；

（五） 建設(shè)項(xiàng)目資金支付與該建設(shè)項(xiàng)目施工進(jìn)度的一致性；

（六） 法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十條?建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容：

（一）建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算報(bào)表及其說明書、決算報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性;

（二） 項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

（三） 建設(shè)資金到賬情況和未到賬資金對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響程度；

（四） 建設(shè)項(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合法性；

（五） 交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性、合法性；

（六） 建設(shè)項(xiàng)目基建收入的來源、分配、上繳和留成、使用情況的真實(shí)性、合法性；

（七） 建設(shè)項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成的真實(shí)性，結(jié)余資金的真實(shí)性和分配、使用的合規(guī)性；

（八） 建設(shè)項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實(shí)性；

（九） 對(duì)竣工建設(shè)項(xiàng)目投資效益的評(píng)審；

（十）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十一條?按規(guī)定必須進(jìn)行開工前審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)而擅自開工的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)辦開工前審計(jì)手續(xù)；逾期不補(bǔ)辦的，審計(jì)機(jī)關(guān)依法予以處罰。

第十二條?未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)其進(jìn)行竣工決算審計(jì)時(shí)認(rèn)為有必要對(duì)本辦法第十條規(guī)定的預(yù)算（概算）執(zhí)行情況有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)的，可以一并審計(jì)。

第十三條?凡未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，有關(guān)部門不得批準(zhǔn)建設(shè)單位的竣工決算，財(cái)政性資金、援藏資金不予全額撥付，房屋產(chǎn)權(quán)部門不得進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，施工工程尾款不得付清。

第十四條?審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門；不構(gòu)成犯罪的，由相關(guān)部門給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。

第十五條?本辦法自2005年3月1日起施行。2000年11月28日市人民政府發(fā)布的《拉薩市固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》同時(shí)廢止。